Duas famílias de direito
Os países de tradição civilista — Portugal, o Brasil, os PALOP e Timor-Leste, herdeiros do Código Civil português, e quase toda a Europa continental — reservam aos filhos e muitas vezes ao cônjuge uma quota legítima de que não se pode privá-los: o testamento dispõe apenas do resto, a «quota disponível». Os países de common law deixam uma liberdade de testar quase total, temperada por recursos dos familiares a cargo; Macau segue o Código Civil de inspiração portuguesa. Tudo o resto — quem herda sem testamento, em que proporções, com que imposto — deriva desta escolha de fundo.
Sem testamento
A lei designa os herdeiros numa ordem que varia pouco: os filhos em primeiro lugar, com o cônjuge; depois os pais; depois os irmãos; depois os parentes mais afastados; depois o Estado. O que muda enormemente é a quota do cônjuge — de um usufruto sobre a casa até metade ou mais do património em plena propriedade — e a sua concorrência com os filhos, sobretudo os de outra união. O unido de facto português não herda nada sem testamento e tem apenas o direito de habitar a casa durante cinco anos; o companheiro brasileiro em união estável herda como um cônjuge desde 2017 (Supremo Tribunal Federal). As fichas de país dão cada situação.
O companheiro não casado
Sem casamento nem união reconhecida, o companheiro sobrevivo não tem, na maioria dos países lusófonos, nenhum direito sobre o património do falecido — nem sobre a casa comum se estava em nome do outro — e paga, se receber algo por testamento, o imposto mais alto onde existe. O testamento, o seguro de vida e a compra em comum são as únicas proteções.
O testamento
Um testamento permite escolher quem recebe a quota disponível, designar um testamenteiro, repartir os bens entre os herdeiros, proteger o cônjuge ou o companheiro. As formas válidas variam — público perante um notário (a forma corrente em Portugal, que não admite o testamento escrito à mão sem notário), cerrado, particular no Brasil com três testemunhas —, e um testamento estrangeiro é em geral reconhecido se for válido no país onde foi feito. Um testamento não pode porém atingir a legítima: os herdeiros legitimários podem pedir a sua redução.
As doações
Dar em vida permite antecipar a transmissão e, em alguns países, reduzir o imposto. Mas as doações «reúnem-se» ficticiamente à herança para calcular as quotas e verificar a legítima: uma doação demasiado grande a um filho ou a um terceiro pode ser reduzida à morte. As fichas de país dão as isenções e as taxas — do imposto do selo de 10 % entre não parentes e da isenção para cônjuge e descendentes em Portugal ao ITCMD estadual de 4 a 8 % no Brasil.
A sucessão internacional
Desde 2015, o regulamento europeu sobre as sucessões submete toda a sucessão — bens móveis e imóveis, onde quer que se encontrem — à lei do país da última residência habitual, salvo escolha escrita da lei da própria nacionalidade, e cria o certificado sucessório europeu; Portugal aplica-o, o Brasil e os PALOP têm as suas regras (lei do domicílio do falecido no Brasil, com competência exclusiva dos tribunais brasileiros para os bens situados no Brasil). Para um casal binacional ou um património em vários países — situação corrente entre Portugal, o Brasil e os PALOP —, um testamento com escolha de lei evita anos de processo. As fichas de país dão as quotas, os impostos e os prazos de cada um.