La herencia — Filipinas

La herencia

El libro III del Código Civil de Filipinas (Civil Code of the Philippines) organiza las sucesiones sobre el principio de la herencia forzosa (forced heirship), que un español reconocerá: protege a los herederos forzosos (compulsory heirs) — los hijos legítimos e ilegítimos, el cónyuge superviviente y, en su defecto, los ascendientes — con una legítima (legitime) fijada por el Código, que ningún testamento puede reducir. El testamento solo dispone libremente de lo que queda, la parte de libre disposición (free portion). Los hijos ilegítimos (illegitimate children) — los nacidos de padres no casados entre sí, en la terminología de la ley filipina — heredan la mitad de la parte de un hijo legítimo. En un país sin divorcio, la regla pesa mucho: los hijos de una segunda familia formada por un progenitor que sigue casado con otra persona son hijos ilegítimos, y el cónyuge del que se vive separado de hecho sigue siendo, en principio, heredero forzoso mientras el matrimonio no se disuelva judicialmente. Sin testamento, la herencia se reparte según el orden legal, una fórmula que rara vez coincide con lo que la pareja habría elegido y que no prevé nada para los hijos del cónyuge ni para la pareja no casada: el conviviente no hereda sin testamento (véase la sección sobre las uniones), y el hijastro tampoco, salvo adopción o legado válido. Los seguros de vida, las pensiones y los ahorros de jubilación con beneficiario designado se transmiten fuera del testamento y prevalecen sobre él. El impuesto sobre la herencia (estate tax) se simplificó con la ley TRAIN de 2017: un tipo único del 6 % sobre el caudal neto, por encima de una deducción general (standard deduction) y con otra deducción por la vivienda familiar (family home). Cuando no hay testamento y todos los herederos están de acuerdo, la sucesión puede liquidarse por partición extrajudicial (extrajudicial settlement), que se publica en un periódico de circulación general durante tres semanas consecutivas; durante los dos años siguientes, un heredero omitido puede reabrir el reparto. En los demás casos, la sucesión pasa por el tribunal competente (probate court), que examina el testamento o designa a un administrador de la herencia. Los extranjeros no pueden ser propietarios de tierras, y la sucesión en tierras filipinas plantea cuestiones específicas (véase la sección sobre el patrimonio). Filipinas no pertenece a la Unión Europea y no aplica el Reglamento (UE) n.º 650/2012 sobre sucesiones; los notarios y los jueces españoles, en cambio, lo aplican también cuando la ley que designa es la de un país tercero: la de la última residencia habitual del difunto, salvo que haya elegido en testamento la de su nacionalidad. Los dos países siguen así reglas distintas, y pueden llegar a resultados distintos sobre una misma herencia.

Los puntos clave

En la práctica

• Reúna primero los documentos: certificado de defunción de la PSA (Philippine Statistics Authority, autoridad estadística que lleva el registro civil central), certificados de nacimiento y de matrimonio que prueban el parentesco, títulos de propiedad y extractos bancarios. Cuando el fallecido es español, el certificado del Registro General de Actos de Última Voluntad dirá si testó ante un notario español: solicítelo también.
• Si hay testamento, preséntelo ante el tribunal competente en materia sucesoria (probate court), que lo examina o designa a un administrador de la herencia. Sin testamento y con el acuerdo de todos los herederos, la partición extrajudicial es mucho más rápida, a condición de publicarla en un periódico de circulación general durante tres semanas consecutivas.
• Valore todo el patrimonio, incluidos los bienes que se transmiten fuera de la sucesión — seguros de vida, pensiones, ahorros de jubilación con beneficiario designado —; anuncie la sucesión a los acreedores cuando la ley lo exige y pague las deudas del difunto antes de repartir.
• Presente la declaración del impuesto sobre la herencia ante el BIR (Bureau of Internal Revenue, administración tributaria) en el plazo legal y obtenga los justificantes que se exigen antes de transferir los bienes; documente la vivienda familiar, cuya deducción es importante.
• Reparta solo cuando haya vencido el plazo de reclamación, y conserve un estado del reparto firmado por todos los herederos: tras una partición extrajudicial, un heredero omitido — un hijo de otra unión, por ejemplo — puede reabrirla durante dos años.
• Revise las designaciones de beneficiarios de los seguros de vida, las pensiones y los ahorros de jubilación: se transmiten fuera del testamento, prevalecen sobre él y casi nunca se actualizan tras una separación o una nueva unión. En un país sin divorcio, el cónyuge del que se vive separado desde hace años puede seguir siendo a la vez beneficiario y heredero forzoso; si quiere proteger a una pareja no casada o a los hijos de su pareja, solo el testamento — dentro de la parte de libre disposición — y las designaciones de beneficiarios lo permiten.
• Gracias al artículo 22 del Reglamento 650/2012, el español instalado en Filipinas puede disponer en su testamento que toda su herencia siga la ley española; para las autoridades españolas será la de su vecindad civil, es decir, el derecho común, que reserva dos tercios a los descendientes, o el de Cataluña, Aragón, Navarra, el País Vasco, Galicia o Baleares. Sin esa cláusula, esas autoridades tomarán en principio la ley filipina, la de su última residencia. Filipinas no se rige por el reglamento: pregunte a un abogado filipino qué ocurrirá con lo que tenga en el país.
• Un latinoamericano residente en Filipinas consulta, antes de testar, a un notario o a un abogado de su país: su país sigue sus propias reglas para los bienes situados en él, y los documentos filipinos se presentan allí, por lo general, apostillados y traducidos.
• El fallecimiento de un español ocurrido en Filipinas se inscribe en el Registro Civil Consular de la oficina consular de España en Manila, con el certificado de defunción filipino; la inscripción facilita después los trámites de la herencia en España. Si era latinoamericano, se avisa a su consulado.
• Para la comunidad filipina de España: ante las autoridades españolas, la sucesión de un filipino que reside en España se rige en principio por la ley española, salvo que elija en testamento la ley filipina, la de su nacionalidad (Reglamento 650/2012); un testamento otorgado ante notario español queda inscrito en el Registro General de Actos de Última Voluntad. Para las tierras y los demás bienes situados en Filipinas, los trámites son los filipinos — impuesto ante el BIR, inscripción en el Registry of Deeds (registro de la propiedad) —, y conviene preguntar a un abogado filipino si el testamento español será reconocido allí.
• Los herederos residentes en España tributan allí por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones por todo lo que reciben, también por los bienes situados en Filipinas, con las reglas que fija cada comunidad autónoma y un plazo de seis meses, prorrogable otros seis; la ley española prevé una deducción por el impuesto pagado en el extranjero. Pregunte a un asesor cómo se combinan el impuesto filipino y el español.

Coste y cobertura

El impuesto sobre la herencia es del 6 % del caudal neto, tras la deducción general y la de la vivienda familiar; a él se suman la publicación de la partición extrajudicial en el periódico, los honorarios del abogado y los gastos de inscripción de los inmuebles. Los gastos de tribunal son moderados; los honorarios profesionales no, y en una sucesión litigiosa superan a menudo lo que está en juego. Los seguros, las pensiones y las cuentas con beneficiario designado, que se transmiten fuera de la sucesión, son a menudo los bienes más importantes y los menos revisados. Aparte quedan, para las familias hispano-filipinas, el notario español, el impuesto español de sucesiones de los herederos residentes en España, la apostilla y las traducciones.

A quién dirigirse

• Tribunal competente en materia sucesoria (probate court), para el testamento y la administración de la herencia.
• Bureau of Internal Revenue (BIR, administración tributaria), para el impuesto sobre la herencia.
• Registry of Deeds (registro de la propiedad), para la transmisión de los inmuebles.
• Philippine Statistics Authority (PSA) y Local Civil Registrar (registrador civil municipal), para el certificado de defunción y las pruebas de parentesco.
• Integrated Bar of the Philippines (IBP, colegio de abogados), para encontrar un abogado; Public Attorney's Office (PAO, defensoría pública), para quienes cumplen las condiciones.
• Bancos, aseguradoras y gestores de pensiones, para los bienes que se transmiten fuera de la sucesión.
• Oficina consular de España en Manila (Registro Civil Consular): inscripción de la defunción de los españoles; notario en España para los bienes situados allí.

Fuentes

• gov.ph — portal oficial del Gobierno de Filipinas — portal oficial, en inglés
• Código Civil español — Libro III, De las sucesiones (legítima, artículos 806 y siguientes) — Boletín Oficial del Estado
• Reglamento (UE) n.º 650/2012 — sucesiones y certificado sucesorio europeo — EUR-Lex

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