O quadro legal
O Código Civil reserva aos descendentes uma parte do património: metade com um filho, dois terços com dois, três quartos com três ou mais (artigos 912 e seguintes); o resto, a quota disponível, lega-se livremente. Sem testamento, com filhos todos comuns, o cônjuge sobrevivo opta entre um quarto em plena propriedade e a totalidade em usufruto; com filhos de outra união, só o quarto em plena propriedade; sem descendentes, o cônjuge é herdeiro e, sem ascendentes, herda tudo. O cônjuge tem além disso o gozo gratuito da casa de família durante um ano e um direito vitalício de habitação a pedido. O parceiro de PACS e o concubino não são herdeiros: só um testamento os institui, o parceiro isento de imposto, o concubino tributado a 60 %. Imposto sucessório: isenção total para o cônjuge e o parceiro de PACS; em linha direta, abatimento de 100 000 euros por filho e por progenitor, depois tabela de 5 a 45 %; declaração nos seis meses do óbito (doze se ocorreu no estrangeiro). O notário é obrigatório quando há imóvel, testamento ou doação entre cônjuges. A lei de 24 de agosto de 2021 criou um direito de levantamento compensatório (artigo 913) quando a lei estrangeira aplicável ignora a legítima. O regulamento europeu 650/2012 aplica a toda a sucessão a lei da última residência habitual, salvo escolha da lei nacional; o certificado sucessório europeu vale em Portugal.
Os pontos-chave
| Legítima | 1/2 com um filho, 2/3 com dois, 3/4 com três ou mais; o resto é a quota disponível |
|---|---|
| Cônjuge | 1/4 em plena propriedade ou totalidade em usufruto se os filhos são todos comuns; 1/4 com filhos de outra união; gozo da casa um ano, depois direito vitalício de habitação |
| PACS e concubinato | Não herdam sem testamento; parceiro de PACS isento de imposto, concubino a 60 % |
| Imposto | Cônjuge e parceiro isentos; filhos: 100 000 euros de abatimento, depois de 5 a 45 % |
| Prazos | Opção do herdeiro em quatro meses; declaração de sucessão em seis meses (doze se o óbito foi no estrangeiro) |
| Notário | Obrigatório com imóvel, testamento ou doação entre cônjuges; emolumentos de 1 a 2 % do ativo |
| Internacional | Regulamento 650/2012: lei da última residência, escolha da lei nacional possível; certificado sucessório europeu; direito de levantamento compensatório (2021) |
Na prática
- Fazer estabelecer o ato de notoriedade pelo notário, que designa oficialmente os herdeiros, e consultar o ficheiro central das disposições de última vontade, que indica a existência de um testamento.
- Optar nos quatro meses: aceitar pura e simplesmente, aceitar até ao ativo líquido, ou renunciar; avaliar o património e reintegrar as doações anteriores.
- Depositar a declaração de sucessão nos seis meses do óbito, doze se ocorreu no estrangeiro; o atraso custa juros e uma majoração.
- Um português residente em França pode escolher por testamento a lei portuguesa para toda a sua sucessão (artigo 22 do regulamento 650/2012): a legítima portuguesa (dois terços com cônjuge e filhos) substitui então a francesa; sem escolha, aplica-se a lei francesa a tudo, incluindo à casa da aldeia em Portugal — e o certificado sucessório europeu emitido pelo notário francês serve para a registar em Portugal.
- Verificar as cláusulas beneficiárias dos seguros de vida, que se transmitem fora da sucessão e primam sobre o testamento.
Custos e cobertura
Emolumentos do notário tabelados e proporcionais ao ativo: contar 1 a 2 % da sucessão, ato de notoriedade e certidão imobiliária incluídos. Imposto sucessório nulo entre cônjuges e parceiros de PACS; em linha direta, depois do abatimento de 100 000 euros por filho, a tabela vai de 5 a 45 %.
Mudanças recentes
A lei de 24 de agosto de 2021 introduziu no artigo 913 do Código Civil um direito de levantamento compensatório que permite aos filhos recuperar sobre os bens situados em França o equivalente da legítima quando a lei estrangeira aplicável não prevê nenhuma; a sua compatibilidade com o regulamento europeu é discutida.
A quem recorrer
- Notário, obrigatório assim que há um imóvel, um testamento ou uma doação entre cônjuges.
- Ficheiro central das disposições de última vontade, consultado pelo notário.
- Serviço dos impostos dos particulares, para a declaração de sucessão.
- Câmara dos Notários do departamento, para uma primeira consulta gratuita; Ordem dos Notários em Portugal para os bens portugueses.
Convém saber
O seguro de vida escapa em princípio à sucessão e prima sobre o testamento: verificar a cláusula beneficiária é muitas vezes mais útil do que redigir um testamento. E para os portugueses de França, a lei francesa aplica-se por defeito a toda a herança, casa em Portugal incluída: quem prefere a lei portuguesa tem de o escrever num testamento.
Fontes e ligações oficiais
- Código Civil francês — artigos 720 e seguintes (sucessões) e 912 e seguintes (legítima) — Légifrance
- Service-public.fr — sucessão — fichas oficiais
- Regulamento (UE) n.º 650/2012 — sucessões — EUR-Lex
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