Ramy prawne
Kodeks cywilny rezerwuje zstępnym część majątku: połowę przy jednym dziecku, dwie trzecie przy dwojgu, trzy czwarte przy trojgu lub więcej. Reszta, część rozrządzalna, może być zapisana swobodnie. Przy wspólnych dzieciach pozostały małżonek wybiera między jedną czwartą w pełnej własności a całością w użytkowaniu; przy dzieciach z innego związku otwarta jest tylko jedna czwarta w pełnej własności. Bez zstępnych małżonek sam staje się spadkobiercą koniecznym co do jednej czwartej.
Partner PACS jest wielkim zapomnianym. Jest zwolniony z podatku od spadków, co każe sądzić, że dziedziczy — nie dziedziczy. Bez testamentu nie otrzymuje nic i ma tylko prawo korzystania z mieszkania przez rok. Testament, nawet własnoręczny, wystarcza, by to naprawić w granicach części rozrządzalnej.
Darowizny za życia nie są zapomniane przy śmierci. Te na rzecz spadkobiercy podlegają zaliczeniu (rapport), a każda darowizna przekraczająca część rozrządzalną może zostać zredukowana. Podatkowy okres przypominania wynosi piętnaście lat: potem kwoty wolne się odnawiają.
Testament własnoręczny pozostaje najczęstszą i najbardziej ryzykowną formą. Napisany, datowany i podpisany w całości ręcznie, nic nie kosztuje, ale się gubi, jest kwestionowany i źle interpretowany. Złożenie go u notariusza, który wpisuje go do centralnego rejestru, kosztuje kilkadziesiąt euro i usuwa główne ryzyko.
Francja i Polska stosują rozporządzenie (UE) 650/2012: decyduje zwykły pobyt zmarłego, chyba że wyraźnie wybrano prawo ojczyste. Polak mieszkający we Francji pozostawia spadek według prawa francuskiego — także co do mieszkania w Polsce; francuskie europejskie poświadczenie spadkowe (certificat successoral européen) działa w Polsce wobec sądów, banków i ksiąg wieczystych bez odrębnego postępowania. Podatkowo umowa polsko-francuska nie obejmuje spadków: Francja opodatkowuje spadek po rezydencie (dziecko: kwota wolna 100 000 euro, potem 5–45 %), Polska zwalnia najbliższą rodzinę po zgłoszeniu SD-Z2 w ciągu sześciu miesięcy, ale opodatkowuje nabycie nieruchomości położonej w Polsce.
Najważniejsze punkty
| Teksty | Kodeks cywilny, art. 720 i nast.; art. 912 i nast. dla rezerwy |
|---|---|
| Rezerwa | 1/2 przy jednym dziecku, 2/3 przy dwojgu, 3/4 przy trojgu lub więcej |
| Małżonek | 1/4 w pełnej własności lub całość w użytkowaniu, jeśli wszystkie dzieci są wspólne |
| Mieszkanie | Bezpłatne korzystanie przez rok, potem dożywotnie prawo zamieszkania na wniosek |
| Partner PACS | Nie jest spadkobiercą ustawowym: potrzebny testament |
| Podatki | Małżonek i partner zwolnieni; kwota wolna 100 000 euro na dziecko, potem 5–45 % |
| Spadek polsko-francuski | Rozporządzenie 650/2012: prawo zwykłego pobytu; europejskie poświadczenie spadkowe uznawane w Polsce |
W praktyce
- Kazać notariuszowi sporządzić akt notoryjny (acte de notoriété): wskazuje oficjalnie spadkobierców; dla majątku w Polsce poprosić o europejskie poświadczenie spadkowe.
- Sprawdzić centralny rejestr testamentów, który wskazuje istnienie testamentu.
- Zdecydować w ciągu czterech miesięcy: przyjąć wprost, przyjąć do wysokości aktywów netto albo odrzucić.
- Wycenić majątek i zaliczyć wcześniejsze darowizny, by obliczyć masę do podziału.
- Złożyć deklarację spadkową w ciągu sześciu miesięcy od śmierci, dwunastu, jeśli śmierć nastąpiła za granicą; w Polsce zgłosić nabycie (SD-Z2) w ciągu sześciu miesięcy, by zachować zwolnienie.
- Zgon Polaka zgłosić w konsulacie RP (wpis aktu zgonu do polskiego rejestru).
Koszt i refundacja
Honoraria notariusza są taryfowane i proporcjonalne do aktywów: liczyć 1–2 % spadku, łącznie z aktem notoryjnym i zaświadczeniem o nieruchomości. Podatek od spadków jest zerowy między małżonkami i partnerami PACS; w linii prostej, po kwocie wolnej 100 000 euro na dziecko, skala idzie od 5 do 45 %. Opóźnienie deklaracji kosztuje odsetki i podwyżkę.
Ostatnie zmiany
Reforma prawa spadkowego z 2021 roku (art. 913) i orzecznictwo o rezerwie w spadkach międzynarodowych; francuskie e-poświadczenie spadkowe europejskie dostępne przez notariuszy.
Gdzie się zwrócić
- Notariusz — obowiązkowy, gdy jest nieruchomość, testament lub darowizna między małżonkami; polskojęzyczni notariusze w Paryżu.
- Centralny rejestr testamentów, przeglądany przez notariusza.
- Urząd skarbowy (Service des impôts des particuliers) — deklaracja spadkowa.
- Izba notarialna departamentu — bezpłatna pierwsza konsultacja.
- Ubezpieczyciele — umowy ubezpieczenia na życie, rozliczane poza spadkiem.
Warto wiedzieć
Ubezpieczenie na życie (assurance-vie) w zasadzie wymyka się spadkowi i ma pierwszeństwo przed testamentem: sprawdzenie klauzuli beneficjenta jest często bardziej użyteczne niż sporządzenie testamentu. Polskie prawo nie zna tej konstrukcji — polski sąd może potraktować wypłatę inaczej.
Najczęstsze pytania
Czy można wydziedziczyć dziecko we Francji?
Nie. Rezerwa spadkowa gwarantuje mu część majątku; swobodnie można zapisać tylko część rozrządzalną. Polski zachowek to również roszczenie dziecka, ale tylko pieniężne i w wysokości 1/2 udziału — dlatego Polacy z majątkiem we Francji czasem wybierają w testamencie prawo polskie.
Czy mój partner PACS dziedziczy?
Nie, nie bez testamentu. Jest natomiast zwolniony z podatku od spadków od tego, co mu zapisano — we Francji; w Polsce zapłaci podatek jak osoba obca.
Co wybiera małżonek między użytkowaniem a pełną własnością?
Użytkowanie całości lepiej chroni poziom życia, pełna własność jednej czwartej pozwala rozporządzać i sprzedać. Wybór zależy od wieku, mieszkania i porozumienia z dziećmi.
W jakim terminie trzeba zgłosić spadek?
Sześć miesięcy od śmierci we Francji, dwanaście, jeśli śmierć nastąpiła za granicą; w Polsce sześć miesięcy na SD-Z2 dla zwolnienia najbliższej rodziny.
Źródła i linki urzędowe
- service-public.fr — succession — oficjalny portal praw i procedur
- Légifrance — oficjalny tekst ustaw i kodeksów
- Europejski portal e-Sprawiedliwość — dziedziczenie — prawo spadkowe państw UE po polsku
Sprawdzone linki do źródeł urzędowych lub referencyjnych. Otwierają się w nowej karcie.