Il quadro giuridico
La successione è di competenza di ogni Stato. Tutti, salvo la Louisiana (forced heirship per i figli minori di 24 anni o disabili), riconoscono la libertà di testare: i figli possono essere diseredati. Il coniuge, invece, è protetto: negli Stati di common law ha diritto a una elective share (da un terzo alla metà dell'eredità) anche se il testamento non gli lascia nulla; nei nove Stati di community property è proprietario della metà dei beni comuni. Senza testamento, la legge dello Stato ripartisce tra coniuge e discendenti (spesso tutto al coniuge se i figli sono comuni), poi genitori, fratelli e altri parenti. L'eredità passa per il probate davanti al tribunale della contea, salvo i beni in trust, con beneficiario designato o in comproprietà con diritto di sopravvivenza, che si trasmettono fuori. L'imposta federale sulle successioni (estate tax) si applica solo oltre un'esenzione di circa 15 milioni di dollari a persona dal 2026; una dozzina di Stati ha imposte proprie con soglie più basse, e sei un'imposta sull'erede (inheritance tax). Per un italiano residente negli Stati Uniti, il regolamento europeo 650/2012 — applicato dai giudici italiani — sottopone l'intera successione alla legge dell'ultima residenza abituale, cioè quella dello Stato americano, salvo che il testamento scelga la legge italiana con le sue quote di legittima; la convenzione Italia-Stati Uniti del 1955 sulle imposte di successione ripartisce l'imposizione ed evita la doppia tassazione.
I punti chiave
| Legittima | Non esiste salvo in Louisiana (figli minori di 24 anni o disabili); i figli possono essere diseredati — diversamente dall'Italia, dove la legittima è intoccabile |
|---|---|
| Coniuge | Elective share da un terzo alla metà negli Stati di common law; metà dei beni comuni in quelli di community property; diritti sulla casa (homestead) in molti Stati |
| Senza testamento | Legge dello Stato: coniuge e discendenti (tutto al coniuge in molti Stati se i figli sono comuni), genitori, fratelli, parenti; il convivente non eredita salvo negli Stati con unioni registrate |
| Testamento | Scritto, firmato davanti a due testimoni nella maggior parte degli Stati; olografo ammesso nella metà; senza notaio obbligatorio (il self-proving affidavit lo facilita) |
| Probate | Procedura giudiziaria di amministrazione dell'eredità, da 6 mesi a 2 anni; semplificata per le eredità piccole; evitabile con trust, beneficiari designati e comproprietà |
| Imposta federale | Estate tax del 40 % solo su ciò che eccede circa 15 milioni di dollari a persona (esenzione fissata dalla legge del 2025); trasferimento illimitato al coniuge cittadino |
| Imposte statali | Estate tax in una dozzina di Stati (New York, Massachusetts, Washington, Oregon… con soglie da 1 a 7 milioni); inheritance tax in sei (Pennsylvania, New Jersey, Kentucky…) |
| Italiani | Regolamento 650/2012: legge dell'ultima residenza (lo Stato americano) salvo scelta della legge italiana nel testamento; convenzione del 1955 contro le doppie imposizioni sulle successioni; imposta italiana 4-8 % oltre franchigie di un milione per coniuge e figli |
In pratica
- Fare testamento (will) e, per evitare il probate, un revocable living trust per i beni importanti; designare beneficiari su conti pensionistici, assicurazioni e conti bancari (payable on death); per i beni in Italia, un testamento italiano coordinato (davanti a notaio o olografo) che non revochi quello americano.
- Alla morte: presentare il testamento al tribunale di probate della contea; l'esecutore (executor) o l'amministratore raccoglie i beni, paga i debiti e distribuisce; le procedure semplificate per le eredità piccole (da 50 000 a 200 000 dollari secondo lo Stato) evitano il giudizio; gli eredi in Italia danno procura con apostille.
- Dichiarare l'estate tax federale (modulo 706) solo se l'eredità supera l'esenzione; verificare le imposte dello Stato; in Italia presentare la dichiarazione di successione entro dodici mesi se il defunto era residente in Italia o per i beni italiani, con credito per l'imposta americana ai sensi della convenzione del 1955.
- Un italiano che vuole la successione italiana (legittima ai figli, quote del codice civile) la sceglie espressamente nel testamento (articolo 22 del regolamento 650/2012); senza scelta, i giudici italiani applicano la legge dello Stato americano di residenza, che permette di diseredare i figli.
- Il coniuge non cittadino perde il trasferimento illimitato dell'estate tax (trust QDOT necessario per le grandi eredità); i beni in Italia passano per la dichiarazione di successione all'Agenzia delle Entrate, non per il probate.
Costi e copertura
Testamento semplice da 200 a 1 000 dollari con avvocato (moduli online da 100 dollari); trust da 1 500 a 5 000 dollari; probate con avvocato da 3 000 a 15 000 dollari o una percentuale dell'asse (California, Florida); tasse del tribunale da 200 a 1 000 dollari; in Italia imposta di successione al 4 % per coniuge e figli oltre un milione di franchigia, 6-8 % per gli altri.
Cambiamenti recenti
La legge fiscale del 2025 ha fissato in modo permanente l'esenzione dell'estate tax a 15 milioni di dollari a persona indicizzati dal 2026, evitando il dimezzamento previsto; diversi Stati hanno alzato le soglie. Le procedure di probate semplificate si sono ampliate in molti Stati. In Italia, la riforma del 2024 ha introdotto l'autoliquidazione dell'imposta di successione.
A chi rivolgersi
- Tribunale di probate (o surrogate's court) della contea.
- IRS — estate tax (modulo 706); Agenzia delle Entrate — dichiarazione di successione per i beni in Italia.
- Ordini degli avvocati statali: avvocati di successioni (estate planning); legal aid per i testamenti semplici.
- Consolati italiani: atti di morte, dichiarazioni sostitutive, autentiche; notai in Italia per la successione dei beni italiani.
Da sapere
Senza testamento né trust, l'eredità passa per il probate — pubblico, lento e caro in Stati come la California — e si ripartisce secondo una legge che può lasciare i figli di un primo matrimonio senza nulla di fronte al coniuge attuale: un testamento e i beneficiari designati evitano la maggior parte dei problemi. E per gli italiani: la libertà di testare americana vale anche in Italia se non si sceglie la legge italiana — chi vuole tutelare i figli con la legittima deve scriverlo.
Fonti e link ufficiali
- USA.gov — pianificazione patrimoniale e testamenti — portale ufficiale, in inglese
- IRS — Estate Tax — in inglese
- Dipartimento delle Finanze — Convenzione Italia-Stati Uniti sulle imposte di successione (1955) — testo e stato
Link verificati verso fonti ufficiali o di riferimento. Si aprono in una nuova scheda.