Il quadro giuridico
Il Codice civile riserva ai discendenti una parte del patrimonio: metà con un figlio, due terzi con due, tre quarti con tre o più (articoli 912 e seguenti); il resto, la quota disponibile, si lega liberamente. Senza testamento, con figli tutti comuni, il coniuge superstite opta tra un quarto in piena proprietà e la totalità in usufrutto; con figli di un'altra unione, solo il quarto in piena proprietà; senza discendenti, il coniuge è erede e, senza ascendenti, eredita tutto. Il coniuge ha inoltre il godimento gratuito della casa familiare per un anno e un diritto vitalizio di abitazione su richiesta. Il partner di PACS e il concubino non sono eredi: solo un testamento li istituisce, il partner esente da imposta, il concubino tassato al 60 %. Imposta di successione: esenzione totale per il coniuge e il partner di PACS; in linea diretta, franchigia di 100 000 euro per figlio e per genitore, poi aliquote dal 5 al 45 %; dichiarazione entro sei mesi dal decesso (dodici se avvenuto all'estero). Il notaio è obbligatorio quando c'è un immobile, un testamento o una donazione tra coniugi. La legge del 24 agosto 2021 ha creato un diritto di prelievo compensativo (articolo 913) quando la legge straniera applicabile ignora la legittima. Il regolamento europeo 650/2012 applica a tutta la successione la legge dell'ultima residenza abituale, salvo scelta della legge nazionale; il certificato successorio europeo vale in Italia. La legittima italiana è diversa (metà con un figlio, due terzi con più figli, un terzo o metà al coniuge), e le imposte italiane sono molto più basse (4 % oltre un milione per coniuge e figli): la scelta della legge non cambia le imposte, che seguono la residenza del defunto e il luogo dei beni.
I punti chiave
| Legittima | 1/2 con un figlio, 2/3 con due, 3/4 con tre o più; il resto è la quota disponibile |
|---|---|
| Coniuge | 1/4 in piena proprietà o totalità in usufrutto se i figli sono tutti comuni; 1/4 con figli di un'altra unione; godimento della casa un anno, poi diritto vitalizio di abitazione |
| PACS e concubinato | Non ereditano senza testamento; partner di PACS esente da imposta, concubino al 60 % |
| Imposta | Coniuge e partner esenti; figli: 100 000 euro di franchigia, poi dal 5 al 45 % — contro il 4 % oltre un milione in Italia |
| Termini | Opzione dell'erede in quattro mesi; dichiarazione di successione in sei mesi (dodici se il decesso è avvenuto all'estero) |
| Notaio | Obbligatorio con immobile, testamento o donazione tra coniugi; emolumenti dall'1 al 2 % dell'attivo |
| Internazionale | Regolamento 650/2012: legge dell'ultima residenza, scelta della legge nazionale possibile; certificato successorio europeo; diritto di prelievo compensativo (2021) |
| Italiani | Legge francese a tutta la successione, beni in Italia compresi, salvo scelta della legge italiana nel testamento; imposta francese sui beni mondiali di un residente in Francia; convenzione Italia-Francia sulle successioni del 1990 contro la doppia imposizione |
In pratica
- Far redigere l'atto di notorietà dal notaio, che designa ufficialmente gli eredi, e consultare il fichier central des dispositions de dernières volontés, che indica l'esistenza di un testamento.
- Optare entro quattro mesi: accettare puramente e semplicemente, accettare fino all'attivo netto, o rinunciare; valutare il patrimonio e reintegrare le donazioni anteriori.
- Depositare la dichiarazione di successione entro sei mesi dal decesso, dodici se avvenuto all'estero; il ritardo costa interessi e una maggiorazione.
- Un italiano residente in Francia può scegliere per testamento la legge italiana per tutta la sua successione (articolo 22 del regolamento 650/2012): la legittima italiana sostituisce allora quella francese; senza scelta, si applica la legge francese a tutto, compresa la casa al paese in Italia — e il certificato successorio europeo emesso dal notaio francese serve per registrarla in Italia; la convenzione fiscale Italia-Francia del 1990 sulle successioni evita la doppia imposizione.
- Verificare le clausole beneficiarie delle assicurazioni sulla vita, che si trasmettono fuori dalla successione e prevalgono sul testamento.
Costi e copertura
Emolumenti del notaio tabellati e proporzionali all'attivo: contare dall'1 al 2 % della successione, atto di notorietà e attestazione immobiliare compresi. Imposta di successione nulla tra coniugi e partner di PACS; in linea diretta, dopo la franchigia di 100 000 euro per figlio, le aliquote vanno dal 5 al 45 % — molto più dell'Italia.
Cambiamenti recenti
La legge del 24 agosto 2021 ha introdotto nell'articolo 913 del Codice civile un diritto di prelievo compensativo che permette ai figli di recuperare sui beni situati in Francia l'equivalente della legittima quando la legge straniera applicabile non ne prevede alcuna; la sua compatibilità con il regolamento europeo è discussa. In Italia, la riforma del 2024 ha introdotto l'autoliquidazione dell'imposta di successione.
A chi rivolgersi
- Notaio, obbligatorio appena c'è un immobile, un testamento o una donazione tra coniugi.
- Fichier central des dispositions de dernières volontés, consultato dal notaio.
- Service des impôts des particuliers, per la dichiarazione di successione; Agenzia delle Entrate per i beni in Italia.
- Chambre des notaires del dipartimento, per una prima consulenza gratuita; Consolato d'Italia per atti di morte e autentiche.
Da sapere
L'assicurazione sulla vita sfugge in principio alla successione e prevale sul testamento: verificare la clausola beneficiaria è spesso più utile che redigere un testamento. E per gli italiani di Francia, la legge francese si applica per difetto a tutta l'eredità, casa in Italia compresa, con le sue imposte fino al 45 %: chi preferisce la legge italiana deve scriverlo in un testamento — e sapere che le imposte non cambiano.
Fonti e link ufficiali
- Codice civile francese — articoli 720 e seguenti (successioni) e 912 e seguenti (legittima) — Légifrance
- Service-public.fr — successione — schede ufficiali
- Regolamento (UE) n. 650/2012 — successioni — EUR-Lex
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