Il quadro giuridico
La successione legittima ordina i parenti in ordini: discendenti, poi genitori e loro discendenti, poi nonni. Il coniuge eredita accanto ai discendenti un quarto, che in Zugewinngemeinschaft aumenta forfettariamente di un altro quarto. Chi è escluso per testamento non ha diritto a beni, ma a denaro: il Pflichtteil, metà della quota legale, che si prescrive in tre anni. Il Berliner Testament, con cui i coniugi si istituiscono a vicenda, è diffuso e provoca esattamente questo credito dei figli alla prima morte. Per una successione italo-tedesca, il regolamento (UE) 650/2012 applica la legge dell'ultima residenza abituale del defunto — tedesca per l'italiano di Wolfsburg o Stoccarda — a meno che il testamento non scelga la legge italiana; il certificato successorio europeo rilasciato dal Nachlassgericht o dal notaio italiano vale in entrambi i paesi. Tra Italia e Germania non esiste una convenzione sull'imposta di successione: ciascun paese tassa, e l'Italia concede il credito per l'imposta pagata in Germania sui beni ivi situati (art. 26 D.Lgs. 346/1990).
I punti chiave
| Basi giuridiche | BGB §§ 1922 ss.; legittima §§ 2303 ss.; regolamento (UE) 650/2012 |
|---|---|
| Coniuge | Un quarto accanto ai discendenti, più un quarto forfettario di Zugewinn |
| Legittima | Metà della quota legale, credito in denaro; in Italia quota in natura (riserva) |
| Rinuncia | Sei settimane dalla conoscenza, sei mesi con elementi di estraneità — in Italia dieci anni per accettare |
| Registro | Zentrales Testamentsregister della Bundesnotarkammer |
| Imposta di successione | Franchigia 500 000 € coniuge, 400 000 € per figlio; nessuna convenzione con l'Italia, credito d'imposta unilaterale |
| Legge applicabile | Ultima residenza abituale; scelta della legge italiana possibile per testamento (art. 22 reg. 650/2012) |
| Certificato successorio europeo | Rilasciato dal Nachlassgericht; vale per banche e catasto in Italia |
In pratica
- Dichiarare il decesso allo Standesamt; il Nachlassgericht è informato tramite il registro dei testamenti. Chiedere la Sterbeurkunde internazionale plurilingue per l'Italia e comunicare il decesso al consolato per l'AIRE.
- Far aprire il testamento; i testamenti olografi devono essere consegnati al tribunale.
- Decidere entro sei settimane se rinunciare — il termine tedesco è brevissimo rispetto ai dieci anni italiani; se gli eredi vivono in Italia, sei mesi.
- Chiedere l'Erbschein o il certificato successorio europeo, secondo che i beni siano solo in Germania o anche in Italia (immobili, conti, TFR, pensione INPS).
- Presentare la dichiarazione di successione al Finanzamt e, per i beni in Italia, all'Agenzia delle Entrate entro dodici mesi, chiedendo il credito per l'imposta tedesca; verificare la legittima entro tre anni.
Costi e copertura
Un testamento notarile costa qualche centinaio di euro secondo il valore e risparmia poi l'Erbschein, il che alla fine è spesso più conveniente. L'imposta di successione tedesca scatta solo sopra le franchigie: tra coniugi e figli molte successioni restano esenti, tra fratelli e non parenti no (classe II e III, franchigia 20 000 euro, aliquote dal 15 e dal 30 %). Il certificato successorio europeo costa come l'Erbschein.
Cambiamenti recenti
La discussione su una riforma dell'imposta di successione e sulla valutazione degli immobili continua; le regole civilistiche sulla legittima sono immutate dalla riforma del 2010. Il regolamento 650/2012 si applica alle successioni aperte dal 17 agosto 2015 e l'Italia lo applica come la Germania.
A chi rivolgersi
- Nachlassgericht dell'ultimo domicilio del defunto (Amtsgericht).
- Notaio, per testamento, Erbvertrag ed Erbschein.
- Zentrales Testamentsregister della Bundesnotarkammer; Registro generale dei testamenti (Ministero della giustizia) per i testamenti depositati in Italia.
- Finanzamt e Agenzia delle Entrate, per le dichiarazioni di successione.
- Avvocati specializzati in diritto successorio (Fachanwalt für Erbrecht), meglio se italo-tedeschi, in caso di lite sulla legittima.
Da sapere
Chi lascia passare le sei settimane per la rinuncia risponde dei debiti dell'eredità con il proprio patrimonio: gli eredi che vivono in Italia hanno sei mesi, ma spesso non lo sanno e scoprono l'eredità dopo. E un italiano che vive in Germania senza testamento è ereditato secondo il BGB, non secondo il codice civile italiano: il convivente niente, il coniuge la metà, i figli il resto — se vuole le regole italiane deve scriverlo nel testamento.
Fonti e link ufficiali
- BGB — §§ 1922 ss. (Erbfolge) e §§ 2303 ss. (Pflichtteil) — testo di legge
- Regolamento (UE) n. 650/2012 — successioni transfrontaliere e certificato successorio europeo — EUR-Lex, in italiano
- Portale europeo della giustizia elettronica — successioni, Germania — scheda per paese in italiano
Link verificati verso fonti ufficiali o di riferimento. Si aprono in una nuova scheda.