Ramy prawne
Ustrojem ustawowym jest wspólność ograniczona do dorobku, zreformowana w 2018 roku. W tym samym roku reforma prawa spadkowego, w mocy od 1 września 2018 roku, ograniczyła rezerwę zstępnych do połowy spadku i dopuściła pakty spadkowe.
Belgia uczestniczy we wzmocnionej współpracy i stosuje rozporządzenie (UE) 2016/1103; Polska nie. Dla dwojga Polaków, którzy pobrali się po 29 stycznia 2019 roku i zamieszkali w Belgii, sąd belgijski zastosuje prawo belgijskie (pierwszy wspólny zwykły pobyt), sąd polski — prawo polskie. Oba ustroje ustawowe są podobne (wspólność dorobku, spadki i darowizny osobiste), ale różnią się w szczegółach — belgijska wspólność obejmuje np. dochody z majątku osobistego i długi zawodowe. Wybór prawa w notarialnej intercyzie usuwa niepewność.
Najważniejsze punkty
| Ustrój ustawowy | Wspólność ograniczona do dorobku |
|---|---|
| Rezerwa dzieci | Połowa spadku łącznie, niezależnie od liczby |
| Pozostały małżonek | Użytkowanie całego spadku, w tym mieszkania rodzinnego i mebli |
| Pakty spadkowe | Dopuszczone od 2018 roku, w formie notarialnej i z informacją wszystkich spadkobierców |
| Podatek od spadków | Regionalny: stawki i kwoty wolne różnią się wyraźnie między Flandrią, Walonią i Brukselą |
| Kohabitant legalny | Użytkowanie wspólnego mieszkania i mebli |
| Darowizny | Opodatkowane stawkami wyraźnie niższymi niż podatek od spadków we wszystkich trzech regionach |
| Globalny pakt spadkowy | Pozwala utrwalić równowagę między dziećmi, za zgodą wszystkich |
| Centralny rejestr testamentów | Systematycznie sprawdzany przez notariusza przy śmierci |
| Para polska | Sąd belgijski: prawo belgijskie; sąd polski: prawo polskie — chyba że wybrano prawo w intercyzie |
W praktyce
- Notarialna intercyza pozwala wybrać rozdzielność lub zmodyfikować wspólność; przy majątku w Polsce wpisać wybór prawa (belgijskiego lub polskiego).
- Planowanie spadkowe przechodzi często przez darowiznę, opodatkowaną stawkami obniżonymi zależnie od regionu (3–7 % w linii prostej).
- Globalny pakt spadkowy pozwala utrwalić równowagę między dziećmi, za zgodą wszystkich.
- Porównać taryfy regionalne przed każdą darowizną: różnica jest znaczna.
- Przeprowadzka między regionami w ostatnich pięciu latach zmienia mający zastosowanie reżim podatkowy.
- Darowizna nieruchomości w Polsce podlega polskiemu podatkowi (zwolnienie najbliższej rodziny po zgłoszeniu) — belgijskie stawki jej nie dotyczą.
Koszt i refundacja
Honoraria notarialne za intercyzę (ok. 500–1 000 euro) i planowanie; podatek od darowizn wyraźnie niższy od podatku od spadków we wszystkich trzech regionach.
Ostatnie zmiany
Reforma prawa majątkowego małżeńskiego z 2018 roku wprowadziła m.in. klauzulę o udziale w dorobku w rozdzielności i ochronę małżonka nieprowadzącego działalności; regiony corocznie indeksują progi podatkowe.
Gdzie się zwrócić
- Notariusze (notaire.be — wykaz i symulatory; polskojęzyczni notariusze w Brukseli i Antwerpii).
- Regionalne administracje podatkowe — podatek od spadków.
- Centralny rejestr testamentów.
Warto wiedzieć
Ponieważ podatek od spadków jest regionalny, przeprowadzka między regionami w ostatnich pięciu latach życia może zmienić reżim podatkowy całego spadku. Polska intercyza (rozdzielność) zawarta u polskiego notariusza jest w Belgii ważna co do formy, ale wobec belgijskich wierzycieli działa dopiero po wpisie w akcie małżeństwa lub Centralnym Rejestrze Umów Małżeńskich.
Najczęstsze pytania
Czy polska wspólność majątkowa obowiązuje w Belgii?
Sąd belgijski zastosuje prawo polskie tylko, jeśli małżeństwo zawarto przed 2019 rokiem z pierwszym wspólnym zamieszkaniem w Polsce (dawne belgijskie reguły kolizyjne) albo jeśli wybrano prawo polskie w intercyzie. Dla małżeństw po 29 stycznia 2019 roku zamieszkujących w Belgii stosuje prawo belgijskie. Oba ustroje są podobne, ale rozliczenia różnią się — wybór prawa u notariusza daje pewność.
Które prawo spadkowe obowiązuje Polaka mieszkającego w Belgii?
Belgijskie, jako prawo ostatniego zwykłego pobytu (rozporządzenie 650/2012) — także dla mieszkania w Polsce; oznacza to rezerwę dzieci równą połowie spadku łącznie i użytkowanie całości dla małżonka. Można w testamencie wybrać prawo polskie (zachowek 1/2, dla małoletnich 2/3 udziału każdego dziecka, w pieniądzu). Belgijskie europejskie poświadczenie spadkowe jest uznawane w Polsce bez odrębnego postępowania.
Źródła i linki urzędowe
- belgium.be — oficjalny portal federalnych służb publicznych
- Moniteur belge — opublikowane teksty prawne
- notaire.be — notariat belgijski: symulatory podatku od spadków i darowizn
Sprawdzone linki do źródeł urzędowych lub referencyjnych. Otwierają się w nowej karcie.