Ramy prawne
ZGB porządkuje dziedziczenie ustawowe według parentel. Pozostały małżonek lub zarejestrowany partner otrzymuje obok zstępnych połowę. Od rewizji z 1 stycznia 2023 roku zachowek zstępnych wynosi już tylko połowę ich udziału ustawowego zamiast trzech czwartych, a zachowek rodziców odpadł. Część rozrządzalna jest przez to wyraźnie większa, co ułatwia zwłaszcza uprzywilejowanie konkubenta lub przekazanie przedsiębiorstwa.
Zwiększenie części rozrządzalnej od 2023 roku odpowiada na zmienione formy rodziny: pozwala uprzywilejować wieloletniego konkubenta, pasierba lub osobę opiekującą się. Testamenty sporządzone przed 2023 rokiem warto sprawdzić, bo liczą według starych ułamków.
Konkubent nie ma ustawowego prawa dziedziczenia i jest traktowany podatkowo najgorzej. Poważne planowanie łączy testament, klauzulę uposażenia w ubezpieczeniu i czasem wybór kantonu zamieszkania.
Umowa dziedziczenia (Erbvertrag) to w Szwajcarii najsilniejszy instrument: inaczej niż testament wiąże także spadkodawcę.
Szwajcaria stosuje własną ustawę IPRG: spadek osoby zamieszkałej w Szwajcarii podlega prawu szwajcarskiemu, ale cudzoziemiec może w testamencie wybrać prawo ojczyste (art. 90 IPRG). Polski sąd stosuje rozporządzenie 650/2012 i także wskaże prawo szwajcarskie (zwykły pobyt) — z poszanowaniem wyboru prawa polskiego. Szwajcarskie poświadczenie dziedziczenia (Erbenschein) jest w Polsce uznawane po stwierdzeniu wykonalności lub akceptowane przez banki z tłumaczeniem; dla nieruchomości w Polsce potrzebne bywa polskie postępowanie. Podatkowo: Polska zwalnia najbliższą rodzinę po zgłoszeniu SD-Z2 w ciągu sześciu miesięcy — o czym rodziny w Szwajcarii, gdzie małżonek i dzieci nic nie płacą, często zapominają.
Najważniejsze punkty
| Podstawa prawna | ZGB, art. 457 i nast.; rewizja w mocy od 1 stycznia 2023 roku |
|---|---|
| Małżonek | Połowa obok zstępnych; zachowek — połowa tego |
| Zachowek zstępnych | Połowa udziału ustawowego, wcześniej trzy czwarte |
| Zachowek rodziców | Od 2023 roku zniesiony |
| Odrzucenie spadku | Trzy miesiące od dowiedzenia się |
| Podatek od spadków | Kantonalny; małżonkowie wszędzie, zstępni zwykle zwolnieni |
| Spadek polsko-szwajcarski | IPRG: prawo miejsca zamieszkania (szwajcarskie), wybór prawa polskiego możliwy; Polska: rozporządzenie 650/2012 |
W praktyce
- Zgłosić zgon w gminie zamieszkania; kantonalny urząd spadkowy podejmuje działania; zgon Polaka zgłosić w konsulacie w Bernie.
- Złożyć testament; złożone rozrządzenia są odnotowane w rejestrze testamentów.
- W ciągu trzech miesięcy zdecydować: przyjąć, żądać publicznego inwentarza lub odrzucić.
- Wystąpić o Erbenschein, by rozporządzać kontami i nieruchomościami; dla majątku w Polsce — polskie postępowanie o stwierdzenie nabycia spadku lub akt poświadczenia dziedziczenia (notariusz przyjmie szwajcarskie dokumenty z tłumaczeniem).
- Złożyć inwentarz podatkowy i deklarację podatku od spadków w kantonie; w Polsce SD-Z2 w ciągu sześciu miesięcy.
Koszt i refundacja
Erbenschein i akty notarialne kosztują w zależności od kantonu od kilkuset do kilku tysięcy franków. Podatek od spadków jest kantonalny: małżonkowie wszędzie zwolnieni, zstępni w większości kantonów; darowizny na rzecz konkubentów lub osób trzecich są opodatkowane wysoko, w niektórych kantonach ponad 40 procent.
Ostatnie zmiany
Drugi etap rewizji dotyczący sukcesji przedsiębiorstw jest w postępowaniu parlamentarnym; ma zapobiegać rozbijaniu firm rodzinnych między spadkobierców.
Gdzie się zwrócić
- Kantonalny urząd spadkowy lub sędzia pokoju.
- Notariusz — umowa dziedziczenia i publiczne rozrządzenie.
- Centralny rejestr testamentów Szwajcarskiego Związku Notariuszy.
- Kantonalna administracja podatkowa.
- Banki — blokada i uwolnienie aktywów.
Warto wiedzieć
Termin odrzucenia wynosi tylko trzy miesiące; kto miesza się w sprawy spadkodawcy, uchodzi za przyjmującego. Dla spadkobierców mieszkających w Polsce termin liczy się od dowiedzenia się o śmierci — nie czekać na dokumenty z Polski.
Najczęstsze pytania
Jak wysoki jest zachowek od 2023 roku?
Połowa udziału ustawowego dla zstępnych; zachowek rodziców odpadł. W Polsce zachowek dzieci to również 1/2 (2/3 dla małoletnich), więc oba systemy są dziś bliskie.
Czy dziedziczy mój konkubent?
Nie. Nie ma ustawowego prawa dziedziczenia i musi zostać ustanowiony testamentem lub umową dziedziczenia — i zapłaci wysoki kantonalny podatek.
Jak długo można odrzucić spadek?
Trzy miesiące od dowiedzenia się o śmierci.
Czy muszę sprawdzić stary testament?
Tak. Kwoty zachowku zmieniły się w 2023 roku, więc klauzule w ułamkach działają inaczej, niż zamierzano.
Źródła i linki urzędowe
Sprawdzone linki do źródeł urzędowych lub referencyjnych. Otwierają się w nowej karcie.