Het wettelijke kader
Elke provincie heeft haar eigen erfrechtwet. De common-law-provincies kennen testamentaire vrijheid, beperkt door wetgeving over onderhoud van afhankelijke personen (dependants' relief); British Columbia's Wills, Estates and Succession Act gaat verder en laat de rechter een testament aanpassen dat geen passende voorziening treft voor een echtgenoot of kind, ook een zelfstandig volwassen kind. Quebec past het Burgerlijk Wetboek toe, met bijna absolute testamentaire vrijheid maar een verplichte overlevingsuitkering voor de echtgenoot. Zonder testament erft de echtgenoot een voorkeursdeel (bijvoorbeeld 350 000 dollar in Ontario) en delen echtgenoot en kinderen de rest; samenwoners erven in verschillende provincies niets zonder testament. Er is nergens in Canada erf- of successiebelasting, maar het overlijden leidt tot een fictieve vervreemding van vermogen, zodat de opgebouwde meerwaarden belastbaar worden in de laatste aangifte; de nalatenschapskosten (probate fees) worden door de provincie geheven, van nihil tot meer dan 1,5 % van de boedel. RRSP, RRIF en TFSA gaan via begunstiging buiten de nalatenschap. Elektronische testamenten en getuigenis op afstand, ingevoerd tijdens de pandemie, zijn in verschillende provincies permanent geworden.
De kernpunten
| Recht | Provinciale erfrechtwetten; Burgerlijk Wetboek in Quebec |
|---|---|
| Wilsaanpassing | British Columbia laat de rechter een testament aanpassen voor een echtgenoot of kind, ook een volwassen kind |
| Onderhoud afhankelijken | Beschikbaar in alle common-law-provincies |
| Zonder testament | Voorkeursdeel voor de echtgenoot, rest gedeeld met de kinderen; samenwoners in verschillende provincies uitgesloten |
| Belasting | Geen erfbelasting; fictieve vervreemding bij overlijden belast de meerwaarden |
| Nalatenschapskosten | Provinciaal, van nihil tot meer dan 1,5 % van de boedel |
| Geregistreerde plannen | RRSP, RRIF en TFSA gaan via begunstiging buiten de nalatenschap |
In de praktijk
- Zoek het testament en vraag de verlening (grant of probate) of de administratieve machtiging aan bij de provinciale rechtbank; waardeer de boedel, ook wat erbuiten omgaat via begunstiging of gezamenlijke eigendom.
- Adverteer voor schuldeisers waar de wet dat vereist, betaal de schulden, dien de aangiften in die het overlijden meebrengt en vraag de belastingvrijwaring (clearance certificate) aan voordat u uitkeert.
- Verdeel pas na het verstrijken van de termijn voor vorderingen, en houd een getekende rekening en verantwoording bij.
- Een Nederlander die in Canada woont, kan in zijn testament het Nederlandse recht kiezen voor zijn hele nalatenschap (Europese erfrechtverordening 650/2012, die Nederland toepast); zonder keuze past Nederland de wet van de laatste gewone verblijfplaats toe — Canadees provinciaal recht — en past Canada zijn eigen regels toe op onroerend goed in Canada; een Nederlandse notaris en een Canadese advocaat samen voorkomen tegenstrijdigheden, en de Nederlandse erfbelasting blijft gelden als de overledene minder dan tien jaar uit Nederland weg was.
- Werk de begunstigden van pensioenen en verzekeringen bij: zij zijn meestal de grootste posten en worden het minst nagekeken.
Kosten en vergoeding
Griffiekosten zijn bescheiden; professionele kosten niet, en in een betwiste nalatenschap overtreffen ze vaak wat in geschil is. Nalatenschapskosten tot 1,5 % in Ontario en British Columbia, nihil in Quebec en Alberta (vast bedrag). Vermogen dat buiten de nalatenschap omgaat — pensioenen, verzekeringen, gezamenlijke rekeningen — is meestal het grootst.
Recente veranderingen
Verschillende provincies hebben de vormvereisten van testamenten gemoderniseerd, waarbij elektronische testamenten en getuigenis op afstand, ingevoerd tijdens de pandemie, permanent zijn geworden; Ontario schafte in 2022 de herroeping van een testament door huwelijk af.
Waar u terechtkunt
- Provinciale rechtbank (probate court of registry) bevoegd voor de nalatenschap.
- Canada Revenue Agency: laatste aangifte en belastingvrijwaring.
- Verwijzingsdienst van de provinciale orde van advocaten.
- Banken, verzekeraars en pensioenuitvoerders voor vermogen buiten de nalatenschap; Nederlandse notaris voor de Nederlandse kant.
Goed om te weten
Nalatenschapskosten en de belasting op de fictieve vervreemding kunnen samen een verrassend deel van een boedel opslokken: een vakantiehuis dat tientallen jaren in bezit was, levert vaak de grootste rekening op. En voor Nederlanders in Canada geldt: geen Canadese erfbelasting, maar mogelijk nog tien jaar Nederlandse erfbelasting na de emigratie.
Bronnen en officiële links
- Wills, Estates and Succession Act (British Columbia) — BC Laws
- Succession Law Reform Act (Ontario) — e-Laws Ontario
- Canada Revenue Agency — what to do when someone has died — officiële informatie
Gecontroleerde links naar officiële of gezaghebbende bronnen. Ze openen in een nieuw tabblad.