Il quadro giuridico
Il Codice civile (articoli da 1784 a 2027) organizza la successione: ereditano nell'ordine i discendenti in concorso con il coniuge (secondo il regime dei beni), gli ascendenti in concorso con il coniuge, il coniuge solo, e i collaterali fino al quarto grado. I discendenti, gli ascendenti e il coniuge sono eredi necessari, con una legittima della metà dell'eredità; il Supremo ha deciso nel 2017 che il convivente in união estável eredita come il coniuge. Il coniuge riceve prima la sua meação (metà dei beni comuni) e concorre con i figli sui beni propri del defunto nella comunione parziale, non concorre nella comunione universale, e concorre nella separazione convenzionale secondo la giurisprudenza dominante; con i figli comuni, non riceve mai meno di un quarto. L'inventario si apre entro due mesi, in tribunale o — se tutti gli eredi sono capaci e d'accordo — per atto pubblico nel cartório notarile, oggi anche con testamento o con minori in certe condizioni. L'imposta di successione (ITCMD) è statale, dal 2 all'8 %, progressiva dalla riforma fiscale del 2023.
I punti chiave
| Ordine legale | Discendenti con il coniuge o convivente; ascendenti con il coniuge; coniuge solo; collaterali fino al 4º grado |
|---|---|
| Legittima | Metà dell'eredità per gli eredi necessari (discendenti, ascendenti, coniuge, convivente) |
| Coniuge | Meação sui beni comuni; concorso con i figli sui beni propri (comunione parziale), mai meno di un quarto se è ascendente di tutti |
| Convivente | Stessi diritti del coniuge (STF, 2017) |
| Testamento | Pubblico, segreto o olografo; solo sulla metà disponibile |
| Inventario | Giudiziario o extragiudiziale (atto nel cartório notarile); due mesi per aprirlo, pena una sanzione |
| Imposta | ITCMD statale dal 2 all'8 %, progressiva; esenzioni secondo lo Stato |
In pratica
- Se tutti gli eredi sono maggiorenni, capaci e d'accordo, l'inventario per atto pubblico nel cartório notarile, con avvocato, si fa in settimane; altrimenti l'inventario giudiziario dura mesi o anni.
- Gli eredi pagano l'ITCMD allo Stato dove si trovano gli immobili (o dove si svolge l'inventario per i mobili) prima della divisione; alcuni Stati esentano le piccole eredità e la casa di famiglia.
- Chi vuole favorire un figlio, il convivente o un terzo dispone della metà disponibile con testamento pubblico nel cartório notarile; l'altra metà è intoccabile, salvo diseredazione per cause gravi previste dalla legge.
- L'assicurazione sanitaria, il FGTS, il PIS e i saldi bancari fino a un limite sono pagati ai familiari a carico senza inventario, con un'autorizzazione (alvará); la pensione di reversibilità dell'INSS si chiede a parte.
- Un'eredità con debiti risponde solo fino al valore dei beni; la rinuncia si fa per atto notarile o nell'inventario. Gli eredi che vivono in Italia producono gli atti di stato civile apostillati e tradotti da traduttore giurato e possono dare procura a un avvocato brasiliano; gli immobili in Brasile seguono sempre la legge e l'inventario brasiliani.
Costi e copertura
L'inventario extragiudiziale costa le tariffe del cartório secondo il valore dei beni (da qualche centinaio a qualche migliaio di real) più gli onorari dell'avvocato, obbligatorio; quello giudiziario costa le spese e gli onorari; l'ITCMD va dal 2 all'8 % secondo lo Stato; il gratuito patrocinio esenta dalle spese chi non può pagare.
Cambiamenti recenti
La riforma fiscale (Emendamento costituzionale 132/2023) ha reso l'ITCMD obbligatoriamente progressivo e fissato la competenza per i beni all'estero; il Consiglio nazionale di giustizia (Risoluzione 571/2024) ha permesso l'inventario extragiudiziale con testamento e, in certe condizioni, con eredi minori; il Supremo ha confermato nel 2017 l'uguaglianza del convivente.
A chi rivolgersi
- Cartório notarile per l'inventario extragiudiziale e il testamento.
- Vara de família e sucessões per l'inventario giudiziario; Defensoria Pública per chi non può pagare.
- Secretaria da Fazenda dello Stato per l'ITCMD.
Da sapere
I diritti del coniuge dipendono dal regime dei beni in modo controintuitivo: nella comunione universale riceve la meação ma non eredita con i figli; nella comunione parziale riceve la meação ed eredita sui beni propri; nella separazione convenzionale eredita senza meação. E i due mesi per aprire l'inventario contano dalla morte: la sanzione statale sull'ITCMD per ritardo è frequente.
Fonti e link ufficiali
- Codice civile — successioni (articoli 1784 e seguenti) — Planalto
- STF — RE 878.694 (eredità del convivente, 2017) — Supremo Tribunale federale
- Colégio Notarial do Brasil — inventario extragiudiziale — cartórios notarili
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